Когда ИП закроют принудительно

С 1 сентября 2020 года некоторые предприниматели попали в зону риска. Благодаря внесению поправок в закон, налоговая получила право закрывать недействующие ИП. При этом многие предприниматели ведут свою деятельность и даже не подозревают, что в скором времени их могут закрыть в принудительном порядке. При наличии каких критериев предпринимателя признают недействующим? Что делать, если ИП уже закрыли? Ответы на эти вопросы дадим в этой статье.

Когда ИП будет признано недействующим

До внесения поправок в закон “О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей” прекратить деятельность в качестве ИП можно было только по личной инициативе или на основании решения суда. После их утверждения предприниматели могут быть принудительно исключены из реестра по причине того, что являются недействующими. Но при этом одновременно должны быть  соблюдены два условия:

• ИП последние 15 месяцев не предоставляют отчётность в ИФНС. Для предпринимателей, применяющих патент, действует другое условие. Их признают недействующими, если с момента истечения срока патента прошло более 15 месяцев и его продления не было. Следует отметить, что несданной считается отчётность, которая должна подаваться в ИФНС. При этом количество несданных отчётов не  оговаривается. Это значит, что ИП могут исключить из реестра даже при одной несданной отчётности.
• Наличие задолженностей перед налоговой: пени, проценты, штрафы. Размер долга не важен. Даже если он будет равняться рублю, это станет причиной закрытия ИП.

Важно: для запуска процедуры принудительной ликвидации ИП оба условия должны выполняться одновременно. Например, если закрывают предпринимателя, который не уплачивает страховые взносы, но при этом сдаёт отчётность,  это незаконно. Такие действия налоговой можно обжаловать.

Как проходит принудительное закрытие ИП

Исключение индивидуального предпринимателя из реестра проходит по следующему алгоритму:

1. ФНС вычисляет ИП, который подпадает под критерии закрытия.
2. Далее она принимает решение о его исключении из реестра.
3. Публикует сведения о закрытии в “Вестнике государственной регистрации”. Сообщение об этом отразится в личном кабинете налогоплательщика. Таким образом налоговая извещает ИП о предстоящем закрытии.

Предприниматель также может увидеть информацию о предстоящей ликвидации, заказав выписку из ЕГРИП.

Налоговая публикует такие сведения с целью извещения кредиторов и поставщиков. Если ИП имеет перед ними долги, то они в течение месяца вправе подать заявление, содержащее возражение относительно его исключения из реестра. Также на этой стадии ИП вправе обжаловать исключение, подав в налоговую возражение.

Важно: пропуск срока обжалования по причине незнания о соответствующей публикации уважительной причиной не признаётся.

С момента публикации на ИП накладывается ряд ограничений. Так, он не может открывать расчётный счет, брать кредиты и выпускать ЭЦП.

4. Если индивидуальный предприниматель не оспаривает подобные действия, налоговая исключает его из реестра по прошествии одного месяца.

Важно: предприниматель также вправе оспорить ликвидацию и после её завершения. Но сделать это гораздо сложнее.

Как обжаловать ликвидацию, если процесс уже запущен

Если налоговая приняла решение о ликвидации, у предпринимателя есть ровно один месяц, чтобы исправить ситуацию.

В публикации всегда отражается дата предстоящего закрытия. Например, 30 ноября, соответственно, у предпринимателя есть время для предотвращения этого процесса до 30 декабря.

Для этого необходимо составить мотивированное возражение. Никакой специальной формы для этого не предусматривается. Основная задача — подтвердить, что предприниматель ведёт деятельность.

В возражении необходимо отразить такую информацию:

• Реквизиты ИФНС, в которую оно направляется.
• Данные ИП, подлежащего закрытию.
• Обосновать свое несогласие с принудительной ликвидацией. Предприниматель должен изложить аргументы, которые будут свидетельствовать о реальном ведении деятельности.
• В конце необходимо изложить просьбу о прекращении процесса принудительной ликвидации.

Также следует подготовить документы, подтверждающие отсутствие просрочек по платежам. Например, об этом могут свидетельствовать квитанции о внесении соответствующих сумм в счет погашения долга.

Индивидуальному предпринимателю необходимо подтвердить сдачу отчетности. Вместе  возражением он должен предоставить в налоговую отчеты с отметкой или квитанцию, подтверждающую их отправку в электронном виде.

Возражение и документы можно направить следующими способами:

1. Отнести лично в налоговую.
2. Отправить документы с помощью ЭЦП.
3. Направить почтовым отправлением с описью вложения. При этом датой подачи будет считаться дата их отправки.

Если предприниматель успеет погасить долг и сдать недостающую отчетность в течение месяца с момента публикации записи о принудительном исключении, то налоговая обязана остановить этот процесс.

Согласно нормам законодательства, налоговая не обязана извещать предпринимателя о принятом решении. Однако в некоторых случаях она может направить уведомление. 

О принятом решении можно узнать в личном кабинете налогоплательщика или, заказав выписку из ЕГРИП.

Как действовать, если предпринимателя исключили из реестра

Если ИП по каким-либо причинам не знал о предстоящей ликвидации или пропустил срок подачи возражения, то налоговая доводит процесс закрытия до логического завершения.

Важно: обжаловать решение ИФНС можно только в том случае, если оно было необоснованным.

У предпринимателя есть ровно год на обжалование.

Для того чтобы вернуть статус индивидуального предпринимателя, необходимо предпринять следующие действия:

1. Написать жалобу в ИФНС. Она может быть составлена в свободной форме. В жалобе отражается та же информация, что и в возражении. Подавать её лучше в УФНС.  

Индивидуальному предпринимателю следует подтвердить сдачу отчетности и отсутствие задолженности. Нелишним будет предоставить действующие договоры с поставщиками и контрагентами. Это будет свидетельствовать о ведении деятельности предпринимателем.

Если подтвердится, что исключение было необоснованным,  налоговая должна восстановить запись об ИП в течение 30 дней.

2. Обращение в суд. В исковом заявлении можно указывать те же основания, что и в жалобе.

Исковое заявление можно подать одновременно с жалобой.

Обжаловать решение налоговой через суд лучше при поддержке опытного юриста.

Последствия принудительной ликвидации

Как только в реестре будет отражена запись о закрытии, предприниматель не имеет права вести дальнейшую деятельность. 

Важно: в течение трёх последующих лет регистрация ИП для такого гражданина запрещена.

Тем не менее законодательство не запрещает такому гражданину открывать ООО или приобретать статус самозанятого.

Следует отметить, что все задолженности перед контрагентами и поставщиками переходят на физическое лицо.

Если предприниматели нарушают закон и продолжают вести деятельность, они могут быть привлечены к ответственности как административной, так и уголовной. Все зависит от размера полученного дохода.

Если доход менее 2 млн 250 тыс. р. , то предпринимателю грозит штраф в размере 2 тыс. р. и уплата НДФЛ

Когда доход превысил эту сумму,  штраф составит 300 тыс. р. В этом случае также могут применяться обязательные работы до 480 часов и арест до полугода.

Как предотвратить принудительной ликвидации ИП

Чтобы избежать попадания в число кандидатов на принудительное закрытие, предпринимателям необходимо своевременно и в полном объеме выполнять следующие обязанности:

• Сдавать налоговую и бухгалтерскую отчетность. Обязательно ведите учет и сдавайте нулевую отчетность. Даже если деятельность ИП приостановлена или доходов в отчетном периоде не было, необходимо вести учет и сдавать нулевые отчеты. В противном случае это может привести к недоимкам и принудительной ликвидации.
• Оплачивать налоги, страховые взносы, штрафы и пени. Недоимка вовсе не обязательно указывает на злостное уклонение ИП от уплаты налогов. Зачастую случаются  ошибки: забывчивость, неправильное указание кода бюджетной классификации и т.д. Регулярно проверяйте свой личный кабинет на сайте налоговой службы, где отображаются сведения о недоимках и задолженностях. 
•  Контролировать состояние расчетов с налоговой службой путем актов сверки. Для надежности рекомендуется ежеквартально запрашивать Акт совместной сверки расчетов с налоговым органом. В нем будет указана разница между начисленными и уплаченными налогами. Акт можно запросить через тот же личный кабинет в разделе "Сверки с бюджетом». В случае возникновения каких-либо вопросов или проблем не бойтесь обращаться в налоговые органы. Консультируйтесь с налоговыми инспекторами и своевременно решайте возникающие проблемы. Не игнорируйте уведомления и требования налоговой службы. Обязательно отвечайте на запросы и требования налоговой службы. Игнорирование может привести к негативным последствиям, вплоть до принудительной ликвидации.
•  Пользоваться качественными услугами бухгалтерского учета для своевременной сдачи отчетности. Если у вас возникают сложности с ведением бухгалтерского учета или сдачи отчетности, не стесняйтесь обращаться за помощью к профессиональным бухгалтерам или юристам. Они помогут вам избежать ошибок и соблюсти все необходимые требования законодательства.
• Своевременно проверять информацию в “Вестнике государственной регистрации”. Этот шаг особо актуален для предпринимателей, имеющих непогашенные налоговые задолженности или несданную отчетность и желающих избежать исключения из ЕГРИП. В поле поиска раздела "о существенных фактах" введите свой ИНН или ОГРН. Если появится сообщение "публикаций по запросу не обнаружено", то повода для беспокойства нет. ИП по-прежнему считается действующим. Остается только погасить задолженности и доотправить недостающую отчетность. В противном случае вы получите уведомление о предстоящем исключении из ЕГРИП, и будет запущен процесс принудительной ликвидации.
• Закрыть ИП самостоятельно, если деятельность не ведётся. 

Во избежание риска принудительной ликвидации ИП следует вести свою деятельность в соответствии с действующим законодательством и своевременно исполнять свои налоговые обязательства.

Подведём итоги

1. Федеральная налоговая служба обладает полномочиями по принудительному закрытию индивидуальных предприятий, если в течение определенного периода предприниматель систематически нарушает налоговое законодательство: не сдаёт отчётность более 15 месяцев подряд и не уплачивает налоги.
2. При выявлении оснований для принудительного закрытия ИП ФНС выносит соответствующее решение. Решение публикуется в Вестнике государственной регистрации. С момента публикации у предпринимателя есть один месяц на обжалование решения.
3. Предприниматель может оспорить решение ФНС о принудительной ликвидации ИП путем подачи мотивированного возражения. В возражении необходимо привести доказательства того, что предприниматель продолжает осуществлять деятельность, сдал недостающую отчетность, погасил задолженность.
4. Если налоговая служба признает доводы предпринимателя существенными, то процесс принудительной ликвидации будет приостановлен. В противном случае ИП будет исключено из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей.
5. Предприниматель, исключенный из ЕГРИП по решению ФНС, лишается права регистрировать новое ИП в течение трех лет. Однако он может продолжить свою коммерческую деятельность, зарегистрировавшись в качестве самозанятого или став участником общества с ограниченной ответственностью.

Юридические услуги от Центр Закона: Бизнес-вопросы и сопровождение бизнеса

Получить бесплатную консультацию!

Рекомендуем статьи по теме: